Estructura y Puntos Clave de las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna

Las "Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna" han sido traducidas al español por el Instituto de Auditores Internos de España, en alianza y colaboración con la Fundación Latinoamericana de Auditores Internos (FLAI), organización regional de la que el IMAI es parte.

Publicadas en 2024 por The IIA, estas Normas están diseñadas para elevar la práctica profesional de la auditoría interna a nivel mundial.

Descarga las Normas en español aquí

A continuación, encontrará una síntesis sobre la estructura y puntos calve de las Nuevas Normas, elaborada por el IMAI para nuestros miembros y colegas.

Adicionalmente, el IMAI ofrece capacitación especializada para elevar su práctica profesional y el de su equipo de auditoría, mediante el entendimiento y aplicación de las Nuevas Normas. Envíenos un correo a [email protected] para expresarnos sus necesidades específicas en la materia, y brindarle opciones de recursos educativos hechos a su medida.

El IMAI pone a su disposición la experiencia de 40 años en el fortalecimiento de habilidades y conocimientos en Auditoría Interna, y a su gran equipo de instructores profesionales y especializados, para ayudarle a garantizar que su Actividad de Auditoría Interna opere de manera más eficiente, ética y segura, conforme a los nuevos requerimientos del Marco Internacional para la Práctica Profesional.

Marco Internacional para la Práctica Profesional

El Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP) ofrece una estructura coherente y un modelo estructural para la práctica profesional de la auditoría interna, que abarca las Normas Globales de Auditoría Interna, los Requerimientos Temáticos y las Guías Globales de Orientación.

1. Normas Globales de Auditoría Interna: Guían la práctica profesional mundial y sirven como base para evaluar la calidad de la función de auditoría interna.
2. Requerimientos Temáticos: Mejoran la coherencia y calidad de los servicios de auditoría interna en áreas específicas de riesgo.
3. Guías Globales: Proporcionan información no obligatoria, asesoramiento y prácticas destacadas.

Fundamentos de las Normas Globales de Auditoría Interna

Las Normas Globales de Auditoría Interna se centran en 15 principios rectores que permiten una auditoría interna eficaz. Cada principio está respaldado por normas que contienen requerimientos, consideraciones para la implementación y ejemplos de evidencia de conformidad.

Importancia de la Auditoría Interna:

• Mejora la capacidad de las organizaciones para servir al interés público.
• Fortalece los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control.
• Aumenta la confianza pública en las organizaciones.

Dominio I: Propósito de la Auditoría Interna

La auditoría interna fortalece la capacidad de la organización para crear, proteger y sostener su valor al proporcionar aseguramiento, asesoramiento y previsiones de manera independiente, objetiva y basada en riesgos. Mejora el logro de objetivos, procesos de gobierno, gestión de riesgos, toma de decisiones y capacidad para servir al interés público.

Dominio II: Ética y Profesionalidad

Este dominio sustituye al anterior Código de Ética del IIA y establece las expectativas de comportamiento para los auditores internos. Incluye los principios de integridad, objetividad, competencia, debido cuidado profesional y confidencialidad.

1. Integridad: Actuar con honestidad y valentía profesional.
2. Objetividad: Mantener una actitud imparcial y libre de sesgo.
3. Competencia: Aplicar conocimientos, aptitudes y habilidades necesarias.
4. Debido cuidado profesional: Conformidad con las normas y escepticismo profesional.
5. Confidencialidad: Uso y protección adecuada de la información.

Dominio III: Gobierno de la Función de Auditoría Interna

Este dominio aborda la estructura y gobernanza de la función de auditoría interna, asegurando su independencia y el apoyo del consejo y la alta dirección. Incluye principios como la autorización del consejo, posicionamiento independiente y supervisión del consejo.

1. Mandato de Auditoría Interna: Definición clara de la autoridad y responsabilidades.
2. Estatuto de Auditoría Interna: Documento formal que establece el alcance y los servicios de auditoría.
3. Apoyo del Consejo y de la Alta Dirección: Garantizar recursos adecuados y apoyo.

Dominio IV: Gestión de la Función de Auditoría Interna

Este dominio se enfoca en la planificación estratégica, gestión de recursos y comunicación eficaz dentro de la función de auditoría interna.

1. Planificación Estratégica: Comprender los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control.
2. Gestión de Recursos: Optimización de los recursos financieros, humanos y tecnológicos.
3. Comunicación Eficaz: Establecer relaciones y comunicar resultados de manera clara y efectiva.

Dominio V: Desempeño de los Servicios de Auditoría Interna

Este dominio trata sobre la planificación y ejecución efectiva de los trabajos de auditoría interna, la recopilación y análisis de información, y la comunicación de resultados.

1. Planificación Eficaz de los Trabajos: Definir objetivos, alcance y criterios de evaluación.
2. Ejecución de los Trabajos: Recopilación y análisis de información, evaluación de hallazgos y formulación de recomendaciones.
3. Comunicación de Conclusiones: Presentación de informes y monitoreo de planes de acción.

Aplicación en Funciones de Auditoría Interna de Pequeña Dimensión y Sector Público

Las normas se aplican a todas las funciones de auditoría interna, aunque se reconocen las diferencias en las funciones de pequeña dimensión y en el sector público. Se proporcionan estrategias específicas para asegurar la conformidad en estos contextos.

Conclusión

Las "Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna" establecen un marco integral para la práctica profesional de la auditoría interna, promoviendo la ética, la competencia y la objetividad. A través de estos principios y normas, los auditores internos pueden fortalecer la capacidad de sus organizaciones para crear, proteger y sostener su valor, asegurando la confianza pública y el cumplimiento de los objetivos organizacionales.

Incentivamos a nuestra membresía y colegas a conocer las Nuevas Normas Globales, que son un fundamento crítico para el ejercicio profesional exitoso.